木铎之声 合规筑基 | 企业合规100问-31 在企业重组、并购等重大事项中，如何进行税务和财务的合规处理？
发布时间：2026-01-07
企(qi)业在重(chong)组、并购等重大(da)交易中，如(ru)何通过合(he)法合规的税务筹划和财务操(cao)作，防范税务稽查(cha)风险、财务数据失真及资产交割纠纷(fen)？
（一）税(shui)务合规操作(zuo)指引
1. 重组税务方案选择
2. 关(guan)键税种风控
土地增值税：资(zi)产收购中(zhong)不动产划(hua)转需预提30%～60%税款(shui kuan)（《中华人民共(gong)和(he)国土地增值税暂行条例(li)》）；
印花税(yin hua shui)：按产权转移书据0.5‰缴纳(jiao na)（《中(zhong)华人民共和(he)国印花税(shui)法》第三条(di san tiao)）。
（二）财(cai)务合规操作(zuo)指引
1. 交易对价分摊（PPA）
聘(pin)请评估机构出具《可辨认净资(zi)产(chan)公允价值报(bao)告》，重(chong)点核查(cha)：无(wu)形资产（专利(zhuan li)/商标(shang biao)）估值是否独立于商誉；未(wei)入账负债是否足额计提(ti)。
2. 历史遗留问(wen)题处理
要(yao)求标的公司(si)补(bu)缴欠(qian)税(shui)（提供(ti gong)《完税证明》）；对(dui)账外资产（如(ru)未确权(quan)土(tu)地）签订(qian ding)《瑕(xia)疵资产担保(bao)协议》。
（三）全(quan)流程风险防控
1. 四阶段合规清单
2. 争(zheng)议高发点应对
税(shui)务稽查应对：留(liu)存重组商业目的证明材料（如董事会决议、战(zhan)略规划）；
财(cai)务数据追溯：使(shi)用区块链存证(zheng)原始报表，防止篡改争议(yi)。
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主办单位：市委依法(fa)治市办、市司法局
协办单位：广(guang)东广和（遂宁(sui ning)）律(lv)师事务所
如(ru)何规范企业的发票管(guan)理和使用，避免因发票问题(ti)引发的税务风险？